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E-Rechnung prüfen › BR-E-10

BR-E-10: Steuerbefreiung ohne Befreiungsgrund

Weist die Aufschlüsselung der Umsatzsteuer die Kategorie E (steuerbefreit) aus, muss sie den Grund der Befreiung nennen, als Text (BT-120) oder als Code (BT-121). Auch das Umsatzsteuergesetz verlangt auf einer Rechnung über steuerfreie Leistungen einen Hinweis auf die Befreiung.

Die Meldung im Wortlaut

[BR-E-10] A VAT Breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Exempt from VAT" shall have a VAT exemption reason code (BT-121) or a VAT exemption reason text (BT-120).

Woran es meist liegt

Häufig bei Kleinunternehmern: Die Software setzt richtig die Kategorie E, schreibt den Hinweis auf § 19 UStG aber nur in einen freien Text der Rechnung statt in den Befreiungsgrund. Ebenso bei Leistungen, die nach § 4 UStG steuerfrei sind, etwa Heilbehandlungen oder Vermietung.

Was du als Empfänger tust

Bitte den Absender um eine korrigierte Rechnung und nenne ihm die Regel BR-E-10.

Was der Rechnungssteller ändert

Gib in der Aufschlüsselung mit der Kategorie E einen Befreiungsgrund aus, als Kleinunternehmer etwa „Kein Ausweis von Umsatzsteuer, da Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG“. Statt des Texts geht auch ein Code aus der Liste VATEX, zum Beispiel VATEX-EU-132 für Befreiungen nach Artikel 132 der Mehrwertsteuerrichtlinie.

SyntaxElement
UBLcac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:TaxExemptionReason, cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:TaxExemptionReasonCode
CIIram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:ExemptionReason, ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:ExemptionReasonCode

Rechnung prüfen

Unter E-Rechnung prüfen prüfst du eine XRechnung oder ein ZUGFeRD-PDF mit den offiziellen Regeln der KoSIT, kostenlos und ohne Upload. Jeder Verstoß erscheint mit Regelnummer und Fundstelle im XML. Lesbar anzeigen lässt sich die Rechnung im XRechnung-Viewer oder im ZUGFeRD-Viewer.

Weitere Regeln

XRechnung (BR-DE)

EN 16931